Fabrication de fausses dettes au préjudice d'Apolozan

Cette annexe documente deux faits sur la même dette : comment elle a été calculée et comment elle a été notifiée. Le second réfute une pièce centrale des dossiers ultérieurs.

La dette et son calcul

• Montant : 149 040 euros, résultat des actions d'inspection de la Diputación foral de Biscaye sur les résultats économiques d'Apolozan.
• La documentation de l'affaire attribue ce chiffre à des résultats économiques qui ne correspondent pas à l'activité réelle de la période — l'activité déclarée et facturée est consignée dans A.65 et A.66, et le rapport d'expertise sur les travaux dans A.49.
• La dette est réclamée parallèlement à la construction du dossier pénal de Bilbao (A.8, A.11), et les plaignants l'invoquent pour solliciter des saisies en 2014 (A.40).

Le fait des notifications

La documentation de cette annexe consigne que les notifications de cette dette ont été remises à l'adresse de Bilbao (« remis à… », consigné dans les accusés). Ce fait prend une valeur de contraste face aux dossiers qui, pour la même période, ont instruit des actions par notification par avis public en alléguant la non-localisation du contribuable entre 2010 et 2014 (A.40, A.41) : le même système fiscal remettait une dette en main propre et déclarait le destinataire introuvable pour d'autres.

La chaîne, en dates

→ 6-12-2013 — inspections sollicitées par les plaignants devant la Diputación foral → (2013-2014) — liquidation de la dette : 149 040 € — notifiée avec remise à l'adresse de Bilbao → 6-6-2014 — les plaignants l'invoquent pour solliciter des saisies devant l'AEAT (A.40)

Sa fonction dans l'ensemble

Une dette forale réclamée et notifiée donne l'apparence d'une insolvabilité et d'un historique fiscal irrégulier. Les dossiers ultérieurs l'utilisent comme précédent : elle figure dans la demande de saisie de juin 2014 (A.40) et dans le tableau que l'AEAT d'Alicante a manié pour activer le dossier de l'impôt 2009 (A.41, A.50).

Comment le vérifier

Comparez les accusés de notification de cette annexe avec les démarches de « non-localisation » des dossiers de l'AEAT (A.41). Les dates se recoupent ; les critères, non.